法人税等と消費税の練習問題28【簿記2級商業簿記過去問レベルにチャレンジ！】

2025年2月6日2025年6月16日

はりねずみ

サクサクと解けるようになるまで、ひたすらトレーニングしていきましょう！

前の問題

問題

決算につき、仮払消費税400円と仮受消費税500円を相殺し、納付額を確定しました。

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
仮受消費税	500	仮払消費税未払消費税	400 100

今回、確定申告により、現金で消費税を納付しました。
この取引について、税抜方式での仕訳を考えてみましょう。

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額

↓

解答・解説

問題

決算につき、仮払消費税400円と仮受消費税500円を相殺し、納付額を確定しました。

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
仮受消費税	500	仮払消費税未払消費税	400 100

今回、確定申告により、現金で消費税を納付しました。
この取引について、税抜方式での仕訳を考えてみましょう。

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額

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解答・解説

会社は、支払った消費税（仮払消費税）と受け取った消費税（仮受消費税）の差額を税務署に納付します。

決算において、仮払消費税と仮受消費税を相殺し、差額を負債の勘定科目である未払消費税または資産の勘定科目である未収還付消費税として処理します。

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
未払消費税	100	現金	100

「未払消費税」は、負債の勘定科目です。

負債が増えたとき・減ったとき

負債が増えたときは、ホームポジションである貸方（右側）に記載します。

負債が減ったときは、ホームポジションと反対の借方（左側）に記載します。

負債の勘定科目には、

支払手形
買掛金
電子記録債務
前受金
借入金
役員借入金
手形借入金
当座借越
未払金
仮受金
未払費用
前受収益
預り金
従業員預り金
所得税預り金
社会保険料預り金
未払法人税等
未払消費税
未払配当金

などがあります。

「現金」は、資産の勘定科目です。

資産が増えたとき・減ったとき

資産が増えたときは、ホームポジションである借方（左側）に記載します。

資産が減ったときは、ホームポジションと反対の貸方（右側）に記載します。

資産の勘定科目には、

現金
小口現金
当座預金
普通預金
定期預金
売掛金
クレジット売掛金
受取手形
電子記録債権
建物
土地
備品
車両運搬具
貸付金
手形貸付金
従業員貸付金
役員貸付金
立替金
従業員立替金
前払金
未収入金
仮払金
受取商品券
差入保証金
貯蔵品
仮払法人税等
仮払消費税
前払費用
未収収益
△貸倒引当金
△建物減価償却類型額
△備品減価償却類型額
△車両運搬具減価償却類型額

などがあります。

次の問題

最後に

はりねずみ

いかがでしたか…？

楽勝だった！という方は、どんどん先の問題に進んでいきましょう。

日商簿記2級に合格するためには、問題を解くことで理解を深めることが不可欠です。
理論を学んで終わりにせず、実際に問題を解くことで初めて実力に繋がっていきます。
さまざまなタイプの問題に挑戦することで、試験本番での対応力が養っていきましょう。

最初は難しく感じるかもしれませんが、繰り返し解くことで慣れていくので、大丈夫です。
問題に取り組み、間違えた部分をしっかり振り返るようにしてみてください。
自分のペースで続けることが大切なので、焦らず一歩一歩進んでいきましょう。