法人税等と消費税の練習問題14【簿記2級商業簿記過去問レベルにチャレンジ！】

2025年2月4日2025年6月16日

はりねずみ

サクサクと解けるようになるまで、ひたすらトレーニングしていきましょう！

前の問題

問題

中間申告を行い、
　法人税　6,000円
　住民税　3,000円
　事業税　2,000円
を小切手を振り出して中間納付しました。

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
仮払法人税等	11,000	当座預金	11,000

決算につき、当期の法人税・住民税及び事業税の合計が14,000円と確定しました。
この取引について、仕訳を考えてみましょう。

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額

↓

解答・解説

問題

中間申告を行い、
　法人税　6,000円
　住民税　3,000円
　事業税　2,000円
を小切手を振り出して中間納付しました。

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
仮払法人税等	11,000	当座預金	11,000

決算につき、当期の法人税・住民税及び事業税の合計が14,000円と確定た。
この取引について、仕訳を考えてみましょう。

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額

▼ 　▼　▼

解答・解説

決算によって、当期の法人税等が確定したときには、費用の勘定科目である「法人税、住民税及び事業税」を使用します。

資産の勘定科目である「仮払法人税等」を減らし、確定した金額との差額を負債の勘定科目である「未払法人税等」で処理します。

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
法人税、住民税及び事業税	14,000	仮払法人税等未払法人税等	11,000 3,000

6,000円 + 3,000円 + 2,000円＝ 11,000円
14,000円 – 11,000円＝ 3,000円

「法人税、住民税及び事業税」は、費用の勘定科目です。

費用が増えたとき・減ったとき

費用が増えたときは、ホームポジションである借方（左側）に記載します。

費用が減ったときは、ホームポジションと反対の貸方（右側）に記載します。

費用の勘定科目には、

仕入
売上原価
発送費
給料
法定福利費
広告宣伝費
支払手数料
旅費交通費
貸倒引当金繰入
貸倒損失
減価償却費
通信費
法人税、住民税及び事業税
消耗品費
水道光熱費
支払家賃
支払地代
保険料
租税公課
修繕費
雑費
固定資産売却損
保管費
諸会費

などがあります。

「仮払法人税等」は、資産の勘定科目です。

資産が増えたとき・減ったとき

資産が増えたときは、ホームポジションである借方（左側）に記載します。

資産が減ったときは、ホームポジションと反対の貸方（右側）に記載します。

資産の勘定科目には、

現金
小口現金
当座預金
普通預金
定期預金
売掛金
クレジット売掛金
受取手形
電子記録債権
建物
土地
備品
車両運搬具
貸付金
手形貸付金
従業員貸付金
役員貸付金
立替金
従業員立替金
前払金
未収入金
仮払金
受取商品券
差入保証金
貯蔵品
仮払法人税等
仮払消費税
前払費用
未収収益
△貸倒引当金
△建物減価償却類型額
△備品減価償却類型額
△車両運搬具減価償却類型額

などがあります。

「未払法人税等」は、負債の勘定科目です。

負債が増えたとき・減ったとき

負債が増えたときは、ホームポジションである貸方（右側）に記載します。

負債が減ったときは、ホームポジションと反対の借方（左側）に記載します。

負債の勘定科目には、

支払手形
買掛金
電子記録債務
前受金
借入金
役員借入金
手形借入金
当座借越
未払金
仮受金
未払費用
前受収益
預り金
従業員預り金
所得税預り金
社会保険料預り金
未払法人税等
未払消費税
未払配当金

などがあります。

次の問題

最後に

はりねずみ

いかがでしたか…？

楽勝だった！という方は、どんどん先の問題に進んでいきましょう。

日商簿記2級に合格するためには、問題を解くことで理解を深めることが不可欠です。
理論を学んで終わりにせず、実際に問題を解くことで初めて実力に繋がっていきます。
さまざまなタイプの問題に挑戦することで、試験本番での対応力が養っていきましょう。

最初は難しく感じるかもしれませんが、繰り返し解くことで慣れていくので、大丈夫です。
問題に取り組み、間違えた部分をしっかり振り返るようにしてみてください。
自分のペースで続けることが大切なので、焦らず一歩一歩進んでいきましょう。